퇴직소득세란? – 퇴직금 받을 때 세금 얼마나 낼까?

퇴직금은 직장인들에게 은퇴 후 생활을 위한 중요한 자금원이지만, 이를 받을 때 반드시 고려해야 하는 것이 바로 세금 문제다. 퇴직금은 근로자가 일정 기간 동안 근속한 대가로 지급받는 금액이므로, 정부에서는 이에 대한 세금을 부과한다. 이를 퇴직소득세라고 하며, 세금의 부과 방식과 금액은 퇴직금의 수령 방식에 따라 달라진다. 특히, 일시금으로 받을 경우와 연금 형태로 나누어 받을 경우의 세금 부담이 다르므로, 자신에게 유리한 방식을 선택하는 것이 중요하다. 본 글에서는 퇴직소득세의 개념과 계산 방법, 퇴직금 수령 방식에 따른 세금 차이, 그리고 퇴직소득세를 절감할 수 있는 방법에 대해 자세히 살펴본다.

 

<퇴직소득세>

1. 퇴직소득세의 개념과 부과 원칙

퇴직소득세는 근로자가 퇴직 시 받는 퇴직금에 대해 부과되는 세금으로, 정부가 근로자의 소득으로 간주하여 일정 부분을 징수하는 형태다. 퇴직소득세는 일반적인 근로소득세보다 낮은 세율이 적용되며, 퇴직 근속 연수에 따라 세금 부담이 다르게 계산된다. 이는 장기근속을 장려하고 퇴직 후 소득의 급격한 감소를 방지하기 위한 조치다. 퇴직소득세는 기본적으로 퇴직소득에서 일정한 공제를 적용한 후 과세표준을 산출하여 세율을 적용하는 방식으로 계산된다. 따라서 근속 연수가 길수록 세금 부담이 줄어드는 구조를 가지고 있다. 또한, 일정 금액 이하의 퇴직금에 대해서는 세금이 부과되지 않는 경우도 있으며, 연금 형태로 수령하면 추가적인 세금 혜택을 받을 수도 있다.

퇴직소득세는 아래의 공식에 따라 계산된다:

1. 퇴직소득금액 계산:
   • 퇴직금 – (근속연수 × 120만 원) = 퇴직소득금액
2. 과세표준 산출:
   • 퇴직소득금액 ÷ 근속연수 = 과세표준
3. 세율 적용 및 세액 계산:
   • 과세표준에 따라 누진세율 적용 후 근속연수를 다시 곱하여 최종 세액 산출

예를 들어, 근속 연수 20년, 퇴직금 1억 원인 경우를 가정하면 다음과 같이 계산할 수 있다.

• 퇴직소득금액: 1억 원 - (20년 × 120만 원) = 7,600만 원
• 과세표준: 7,600만 원 ÷ 20년 = 380만 원
• 세율 적용 후 세액 산출: 해당 과세표준에 대한 세율을 적용한 후 근속 연수를 곱하여 최종 세액을 산출

위와 같은 방식으로 계산된 퇴직소득세는 원천징수되어 지급되며, 추가적인 연말정산이나 종합소득세 신고를 통해 조정될 수 있다.

 

2. 퇴직금 수령 방식별 세금 차이 (일시금 vs 연금)

퇴직금을 받는 방법에 따라 세금 부담이 달라지므로, 신중한 선택이 필요하다. 일반적으로 퇴직금 수령 방식은 일시금 지급과 연금 수령 두 가지로 나뉜다.

1. 일시금으로 수령
   • 퇴직금을 한꺼번에 받으면, 앞서 설명한 퇴직소득세 계산 방식에 따라 세금이 부과된다.
   • 높은 금액을 한 번에 수령하기 때문에 세율이 높아질 가능성이 있다.
   • 즉시 사용할 자금이 필요한 경우 유리하지만, 세금 부담이 상대적으로 크다.
2. 연금 형태로 수령
   • 퇴직금을 연금 형태로 지급받으면, 일정 금액이 매년 분할되어 지급되므로 한 번에 많은 세금을 납부하지 않아도 된다.
   • 연금소득세가 적용되며, 일반적으로 퇴직소득세보다 낮은 세율이 적용된다.
   • 퇴직금의 일정 부분을 연금계좌로 이체하면, 세제 혜택을 받을 수도 있다.

따라서, 퇴직 후 지속적인 소득이 필요한 경우 연금 수령 방식을 고려하는 것이 세금 절감 측면에서 유리할 수 있다.

 

3. 퇴직소득세 절감 방법

퇴직소득세 부담을 줄이기 위해서는 몇 가지 절세 전략을 활용할 수 있다.

1. 퇴직연금제도 활용
   • 확정기여형(DC) 및 개인형 퇴직연금(IRP)을 활용하면 퇴직금을 연금 형태로 수령할 수 있어 세금 부담을 줄일 수 있다.
   • 퇴직연금 계좌를 활용하면 세금이 이연 되며, 인출 시 낮은 세율이 적용된다.
2. 근속 연수 연장 고려
   • 퇴직소득세는 근속 연수가 길수록 감면되는 구조이므로, 근속 연수를 늘리는 것이 세금 절감에 도움이 된다.
   • 특히 퇴직 직전 몇 년 동안 추가 근무를 고려하는 것도 하나의 전략이 될 수 있다.
3. 연금저축 활용
   • 퇴직금을 연금저축계좌로 이체하여 분할 지급받으면 세율이 낮아진다.
   • 일정 금액까지 세액공제 혜택을 받을 수 있어 추가적인 절세 효과를 기대할 수 있다.
4. 퇴직 후 소득 분산
   • 퇴직 후에도 일정 부분 근로소득이나 사업소득이 있다면, 퇴직금을 분할 수령하여 소득을 분산시키는 것이 유리하다.
   • 특정 연도에 소득이 집중되지 않도록 조정하면 종합소득세 부담을 줄일 수 있다.

마무리

퇴직소득세는 퇴직금을 수령할 때 반드시 고려해야 하는 중요한 요소다. 퇴직금을 한꺼번에 받느냐, 연금 형태로 나누어 받느냐에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있으며, 올바른 전략을 세우면 상당한 절세 효과를 기대할 수 있다. 퇴직연금제도를 적극 활용하고, 퇴직 후 소득을 분산하는 등의 방법을 통해 합리적인 세금 계획을 수립하는 것이 중요하다. 퇴직을 앞둔 근로자라면, 자신의 재정 상황과 필요에 맞게 퇴직금 수령 방식을 신중히 선택하고, 세금 절감 전략을 최대한 활용해야 한다.